La comptabilité

Ce mémento aura pour but de s'initier au domaine et voici une carte eristique présentant le périmètre des sujets : https://www.mindmeister.com/fr/297680206/comptabilit?fullscreen=1

Ressources :

Sujets

Analyses

Voic une liste d'outils pour connaitre la santé financière d'un projet.

Rotation moyenne du stock:

( Valeur du stock HT * 360j ) / Total des Achats HT pour 360j

Documents obligatoire

S'il y a un contrôle, il y aurait besoin d'avoir ces documents dont-ils pourrait être paraphés par le greffe du tribunal d'instance.

Un livre d'inventaire contenant le bilan, le compte de résultat et des annexes comme des méthodes comptables ou des informations complémentaire pour comprendre la gestion des comptes.
Un livre journal contenant le relevé des comptes
Un livre de paie contenant les versements effectués aux salariés.

On peut également ajouter:

Un journal de vente
Un registre des achats

Le tout doit répondre à la règle fiscale du 4P : Produit, Public, Prix, Publicité.

Préparation du bilan par un pro

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  Bulletins de salaire du mois de décembre + janvier avec modification des nouveaux taux
  Livre de paie 
  Déclarations de TVA
  Grand Livre Général + Grand Livre Fournisseurs + Clients
  Balance Générale; + Fournisseurs + Clients;
  Relevé Bancaire BPPC au 31/12/N ?
  Relevé titres BPPC ?
  Déclarations sociales (URSSAF, RETRAITE, PREVOYANCE, RSI) ?
  CICE au 31/12/N-1 (BASE et MONTANT) ?
  ÉTATS DES COMPTES CLIENTS EXPORT ?
  RECOUVREMENT AU 31/12/2018 ?

  FACTURES ACHATS A CONTREPASSER SUR N-1 ?
  FACTURES ACHATS A CONTREPASSER SUR N ?
  FACTURES VENTES A CONTREPASSER SUR N-1 ?
  FACTURES VENTES A CONTREPASSER SUR N ?
  Prêt en cours avec échéancier;

Durée des documents

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mot clés

Inconterm = International Commercial Terms = Utilisé pour définir les valeur des douanes Flux monétaires = Liste les mouvements d'argent entre crédit et débit

Factures

Il doit y avoir :

la date d’émission
la numérotation de la facture
les informations du vendeur (adresse, siret, etc)
la date de la vente ou de la prestation de services
le numéro individuel d’identification à la TVA, etc.

Sinon c'est 15€ de pénalité sur l'info éroné ou oublié et sur chacune des factures.

Nomenclature

Le but étant que la lecture des comptes soit simple et rapide. Est-ce que l'on peut appeller ça un flux de trésorerie)

Recevable = compte clients
Payable = fournisseurs
Banque et liquidités
Actifs circulant = actifs rendu ou en cours durant l'exercice à des fins de transactions (tel que trésorerie)
Actifs non courrants = imobilisaiton corporel/incorporel/financière/créances

Gestion budgetaire

Nous devons avoir une gestion budgétaire décomposé en plusieurs points :

Une comptabilité pour enregistrer les dépenses etrecettes ainsi que les produit des états financiers concernant un compte de résultat et un bilan d' actif et de passif qui représente le patrimoine de l'association
Budget prévisionnel pour l'année à venir indiquant ainsi ce que l'on prévoit. Par exemple: ouvrir le bar x fois pour tant de personnes, etc. Le but étant de faire évoluer le budget pendant l'année dont-il doit être alimenté par la compta qui donne des chiffres réels.
Suivi de trésorerie : argent sur le compte en banque, prévisionnel de trésorerie

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Ces outils vont se parler entre eux et sont donc complémentaires.

Ce qu'il faut absolument mettre en place :

  
  2 états financiers : 
      - le compte de résultat (film de tout ce qui se passe de janvier à dec) = annuel
  produits (ventes, subventions, dons, cotisations)
  charges (loyer, élec...)
  résultat

–> jamais les investissements, seulement les exploitations, modèle économique excédentaire ou à 0 car sinon endettement

- Bilan : photographie au 31 déc de son patrimoine; pas annuel mais un suivi de toutes les années

  Au 31 décembre ou à un instant T 
  Actif/Passif 
  Passif : d'ou vient l'argent et comment je l'ai utilisé à l'actif, provenance
  actif : comment j'ai utilisé l'argent (fonds propres et dettes)
  
 Grandes familles d'actif : 
     - investissements/immobilisation
     - stocks de marchandises (achat des boissons lui est dans le C de R) ---> inventaire pour la cloture du Bilan obligatoire
     - créances : inverse d'une dette, on nous doit de l'argent
     - banque : compte en banque ou la caisse --> le disponible

Un bilan est toujours équilibré : actif = passif

Fonds propres :

  résultat, activité de l'asso qui a dégagé un excédent

- Budget prévisonnel : ressemble à compte de résultat Budget d'exploitation Compte de résultat prévisionnel / prévision de l'année

- produits - charges - résultat

Projet associatif traduit en chiffres

Chaque activité va avoir son propre budget : bar, ou autre activité(s) + fonctionnement général de l'asso (loyer, elec…) et budget total (addition de tous les budgets)/ feuille de route

V1 puis vit toute l'année, MAJ au fur et à mesure que les évenements ont lieu pour être le plus précis possible

Permet aussi de faire un suivi : voir si le bar ouvre assez, qu'on génére assez d'argent par rapport au prévisionnel

- Gestion de Trésorerie Recettes/Dépenses (et non produits/charges comme pour le CdeR) Comme on le fait actuellement Budget et tréso vont vivre en parallèle en fonction de ce qui se passe Tréso prévisionnelle mais aussi actualisée en fonction de la réalité (par exemple avec le relevé de banque, chiffres réels).

Pour la demande de subventions, il faut évoquer des projets spécifiques (listing des activités dans le budget). On ne peut pas demander des subventions juste en demandant de faire vivre le bar.